• FIGR/IR业务流程


    1. GR/IR科目是什么?

    首先我们来看一个最简单,最理想化的采购商品或原材料的情况。

    采购100元的商品或者原材料,付给供应商100元现金。

    会计分录:

    借:商品/原材料 100 贷:现金 100

    但是现实中的MM采购流程是这样的:

    采购申请ME51N(Optional)> 采购订单(ME21N)>商品入库(MIGO)>发票校验(MIRO)>付款(F-53/F110)

    商品入库,发票校验和付款时都会生成财务凭证。

    但是他们大部分情况下都不是同时进行的,那么,他们的会计分录应该怎么记账呢?

    这里就引入了GR/IR科目

    GR:Goods Receipt 收到货物但是发票没到

    IR:Invoice Receipt 收到发票但是货物没到

    (他是一个中间调整科目,既不属于资产科目也不属于负债科目)

    我们来看下面这个货物先到发票没到例子(GR)

    商品入库:

      借:商品/原材料 100 贷:GR/IR 100 (这里就是GR)

    发票校验:

    借:GR/IR 100 (这里就是GR) 贷:应付账款 100

    付款:

    借: 应付账款 100 贷:现金100

    而发票先到货物未到就是先做发票校验,然后再做商品入库。

    发票校验:

      借:GR/IR 100 (这里就是IR) 贷:应付账款 100

    商品入库:

    借:商品/原材料 100 贷:GR/IR 100 (这里就是IR)

    付款:

    借: 应付账款 100 贷:现金100

    当GR/IR(红色)和应付账款(蓝色)互相平掉之后,你会发现实际上就是最开始提到的最简单的会计分录

    借:商品/原材料 100 贷:现金 100

    从上面例子我们可以看出来,GR/IR只是中间科目,它不会出现在最终的财务报表中。

    2. T-code F.13是做什么的?

    我们还用上面的例子(这里抛开最后付款的步骤)

    商品入库:

      借:商品/原材料 100 贷:GR/IR 100

    发票校验:

    借:GR/IR 100 贷:应付账款 100

    当入库和发票校验发生在同一个月,那么我们只需要上面两笔分录就可以了。

    由于GR/IR科目的两条明细都是未清项,所以在月底我们需要把同一采购订单的GR/IR科目借贷方互相清掉。

    F.13就可以实现GR/IR科目自动清帐。这里经常会出现的问题是同一采购订单在MIGO和MIRO时GR/IR科目的金额不一致而导致自动清帐出现问题,问题的原因有很多,需要case by case的调查,这里不赘述。

    PS. GR/IR互清只是F.13其中比较有代表性一个功能,F.13还可以做其他自动清帐,比如应收应付的互清等等。

    3. T-code F.19是做什么的?

    当商品入库和发票校验发生在不同月份

    Scenario A:商品入库是在1月份,但是发票是2月份才收到。

    商品入库:

    1月20日 借:商品 100 贷:GR/IR 100

    发票校验:

    2月10日 借:GR/IR 100 贷:应付账款 100

    Scenario B:发票1月份就收到了,但是商品在2月份才实际入库。

    发票校验:

    1月20日 借:GR/IR 100 贷:应付账款 100

    商品入库:

    2月10日 借:商品 100 贷:GR/IR 100

    我们在做财务报表就会出现

    Scenario A:1月只有商品的增加,没有应付账款

    Scenario B:1月只有应付账款,没有与之对应的商品的增加。

    这个时候我们需要引入另外两个调整科目,“应付暂估”和“在途物资”。

    另外还需要一个GR/IR调整科目,目的是为了保持原GR/IR科目和凭证不变。

    Scenario A:

    商品入库:

    1月10日 借:商品 100 贷:GR/IR 100

    月底结转

    1月31日 借:GR/IR调整 100 贷:应付暂估 100

    次月初冲回

    2月1日 借:应付暂估 100 贷:GR/IR调整 100

    发票校验:

    2月10日 借:GR/IR 100 贷:应付账款 100

    Scenario B:

    发票校验:

    1月20日 借:GR/IR 100 贷:应付账款 100

    月底结转:

    1月31日 借:在途物资 100 贷:GR/IR调整 100

    次月初冲回:

    2月1日 借:GR/IR调整 100 贷:在途物资 100

    商品入库:

    2月10日 借:商品 100 贷:GR/IR 100

    F.19就是做GR/IR重分类的,红色部分有点类似做外币评估,月底评估,次月初冲回。

    当GR/IR余额在贷方的时候,转成应付暂估,

    当GR/IR余额在借方的时候,转成在途物资。

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