简单讲，就是一种消除会计错配，调节利润实现不同步的手段，
例子如下：12月1日，你买了100吨铁矿石，单价80美元，为了防止市场价格下跌，同时在新交所做了铁矿石空头操作。
12月31日，铁矿石涨价到了90美元，空头跌了10*100=1000美元，利润表就有了1000美元的亏损因为你的100吨铁矿石还没卖出，现货涨价的浮动盈利进不了利润表，就产生了利润错配。
应用套期会计可以消除这种错配，可以将现货波动的10*100=1000美元的浮盈也计入到利润表和空头的亏损抵消，消除了会计错配。
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套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法。
套期关系只有符合以下全部条件时，企业才能运用本准则规定的套期会计方法进行处理：
在套期开始时，企业对套期关系有明确指定。且具有关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。
文件中至少应载明套期工具、被套期项目或交易、被套期风险的性质，以及套期有效性评价方法等内容。
套期会计方法，一般而言，套期保值政策应该由企业蓝事会或类似权力机构批准。
被套期风险应当具体和可辨认。并将最终影响企业的损益
该套期高度有效，且与企业最初为相关套期关系所确定的风险管理策略相吻合。