如何处理委托代销业务
(2010-06-29 14:28:29)
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用友t3赵燕生15959220669it |
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业务说明：委托方将商品委托给受托方代销，此时商品所有权并未转移给受托方。因此，委托方在交付商品时不确认收入，不开具销售发票。受托方销售商品后，开出销售清单，委托方根据销售清单开具销售发票。代销商品有两种方式：
方式一：视同买断。委托方按协议价收取货款，实际售价由受托方自定，售价与协议价之间的差额归受托方所有。
方式二：收取手续费。受托方根据代销的商品数量收取手续费，其实这是受托方的一种劳务收入。
业务举例：甲公司委托乙公司销售衣柜100台，协议价款为每台200元。该商品成本每台120元，增值税率为17%。乙公司自己销售，按照每台240元销售。假定10台衣柜全部售出。
委托方的操作步骤：
与上述二、分期收款销售业务基本相同。
1、 设置“委托销售出库”的出库类型和销售类型，科目设置——对方科目设置中，设置“委托销售出库”出库类型对应的对方科目为“委托代销商品”。
2、 将商品交付乙公司时，填制100台衣柜的销售发货单，金额为20000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成凭证。
凭证为：
借：委托代销商品 12000
贷：库存商品 12000
3、 收到乙公司开出的销售清单时，由销售发货单生成销售发票，对该发票根据实际情况“现结”或者“确认应收账款”，通过客户往来制单中生成凭证。
凭证为：
借：应收账款（银行存款） 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税金——应交增值税——销项税额 3400
4、 在总账中手工填制结转成本的凭证。
凭证为：
借：主营业务成本 12000
贷：委托代销商品 12000
受托方的操作步骤：
1、 增加仓库“受托库”，设置“受托代销入库”和“受托代销出库”收发类别。设置“受托代销出库”的销售类型。
2、 设置存货科目和存货对方科目。存货科目“受托库”设置为“受托代销商品”；存货对方科目“受托代销入库”对应的科目是“代销商品款”，“受托代销出库”对应的科目为“主营业务成本”。
3、 如果允许，暂估方式选择“单到补差”。
4、 收到受托代销的商品时：
填制采购入库单，金额20000元。选择仓库“受托库”和入库类别“受托代销入库”，记账后，购销单据制单选择“采购入库单（暂估记账）”生成凭证：
借：受托代销商品 20000
贷：代销商品款 20000
5、 商品销售出去，如正常的销售业务一样。
填制销售发货单，销售发票，销售类型为“受托代销出库”，商品价款为24000元。生成销售出库单。销售出库单记账。
客户往来制单中“发票制单”或者“现结制单”生成确认收入的凭证：
借：银行存款（应收账款） 28080
贷：主营业务收入 24000
应交税金—应交增值税—销项 4080
购销单据制单中选择“销售出库单”生成确认成本的凭证
借：主营业务成本 20000
贷：受托代销商品 20000
6、 收到委托方根据销售清单开具的销售发票：
填制采购专用发票，进行采购结算。核算模块进行“暂估成本处理”。因为采用“单到补差”的暂估方式，暂估金额即协议价，与发票金额一致。所以不会产生红蓝回冲单。
核算管理中 供应商往来制单：
借：代销商品款 20000
应交税金—应交增值税—进项 3400
贷：应付账款 23400
其实对于受托方来说，把其当成正常的业务处理即可。一个正常的销售业务和一个暂估的采购业务。采购业务中只是存货科目不是“库存商品”，变为“受托代销商品”；中间科目不是“物资采购”，变为“代销商品款”。
注："代销商品款”科目可以设置为供应商往来的，但不能受控于“应付”系统。