• SAP OBA1 外币评估是基于财务目的,为了不影响报表而做的估算值,在月末进行评估,在下月初进行冲回。


    后台配置如下:

    财务会计(新) >财务会计基本设置 (新) >总账会计核算(新)> 定期处理>评估>外币估值>准备外币评估的自动过账

    事务码:OBA1

    1、设置KDB(汇兑损益科目):

     

    设置汇兑收益科目和汇兑损失科目,如果企业是区分未结损益和已结损益的话,这里配置的是未结损益科目。此外,空格是默认的汇率差额代码,如果总账科目主数据中没有设置汇率差额代码,这个空格代码都会起作用。这里可以设置多个汇率差额代码,并将对应的汇率差额代码分配到对应的会计科目主数据中。

    2、设置KDF:

    理论上讲,银行外币存款科目、现金外币科目、应收应付、预收预付、汇票科目都是需要进行外币评估的,并在科目表中设置对应的调整科目。但如果该公司银行存款外币是结汇掉了,最终是以人民币存在银行的,那外币银行科目实际上月末没有余额,那无所谓评估了。而且,银行存款也可以不进行外币评估。

    在系统中维护要评估的科目,双击进入,维护评估的具体过帐科目:

    汇率差额实现是配置已结损益科目(如果不分已结损益和未结损益,那么就是汇兑损益科目),评估中是配置未结损益科目,调整是对应的调整科目。


     

    首先,外币评估可以对总账余额、未清项等进行评估,具体环节如下:

    1、具体路径如下:

    2、输入相关信息:

    因为一般都是月末评估,所以评估日期和记账日期都是月末,而冲回日期是下月初。评估范围的选择取决于你使用了几个帐套。

    3、选择要评估的项目,一般“未清项”和“总账科目余额”都选上:

    4、点击执行图标,或者按F8,系统会找到需要进行评估的科目或未清项目,此时批输入会话已经生成:

    通过该行信息,可以看到科目、客户、凭证、外币金额、本位币金额、当前汇率(6.93)、业务发生时的汇率(6.98)、汇兑损益;

    5、点击“2—过帐”,显示系统将会生成的评估凭证和冲销凭证,分别是借贷:汇兑损益科目和应付账款调整科目(冲销凭证方向相反):

    6、此时执行批输入会话,可以通过如下菜单路径,也可以直接通过SM35到批输入会话控制台:

    执行批输入会话,生成相应的凭证;

    7、选中批输入会话,点击“LOG”,查看生成的日志:

    显示两张凭证记账到公司代码中;

    8、查看两张凭证,这是两张借贷方向相反的凭证,过帐日期分别是5月末和六月初,即评估凭证和冲销凭证:

    一.外币未清项评估原理
    1.外币的未清项评估适用范围
    1)应收帐款。
    2)其他往来应收。
    3)应付帐款。
    4)应付工资。
    5)其他应付。
    6)预提费用。
    7)借款。
    2.原理。未清项的评估是在外币的汇率有变化时,对有涉及外币未清项的科目按统驭科目或科目类型、按币种、分借贷分别进行统计其由于汇率变化产生的差额,将变化额按科目类型和币种进行帐务调整。
    3.涉及的后台配置
    1)评估策略的确定
    路径:SPRO-财务会计-应收应付-业务交易-结算-评估-外币估值-定义评估方法

    主要设置:
    ①按行项目显示。评估报告按行项目显示结果。
    ②总是评估。
    ③按行项目记帐。这种方式会使评估结果更容易检查,但可能程序运行所需要的时间会增加。
    ④凭证类型。SA。
    ⑤汇率确定。确定评估的汇率类型为:M。
    2)评估的科目配置
    路径:SPRO-财务会计-应收应付-业务交易-结算-评估-外币估值-准备外币评估的自动过帐-未清项汇率差异
    该配置中有三段设置:
    ①汇率差额实现——产生汇率差异时记帐的科目
    ②评估——外币评估时差异记帐的科目
    ③换算——实际结算时差异冲销和记帐科目
    有两种设置方式:
    ①只配置前两段,不配第三段。
    该种配置下结算凭证产生的汇率差异冲销调整科目,不再产生汇率差异记帐。
    ②三段都配。
    该种配置下结算凭证在冲销调整科目的同时,产生一对新的汇率差异记帐。
    例如:11911000科目配置如下
    汇率差额实现
    损失                 51514005
    收益                 51514005
    评估
    评估亏损 1           51514003
    评估收益 1           51514003
    资产负债表调整1      11911997
    换算
    换算亏损 1           51514003
    资产负债表调整损失   11911997
    换算收益 1           51514003
    资产负债表调整收益   11911997
    这种配置下,结算时产生的凭证将冲销评估产生的冲销凭证,并将差异记帐到汇率损益科目中。
    001  04  500007    租房押金                         19,080.00
    002  17  500007    租房押金                         19,260.00-
    003  40  11911997 begin_of_the_skype_highlighting            003  40  11911997      end_of_the_skype_highlighting  其他应收款-换算调整              180.00
    004  40  51514003 begin_of_the_skype_highlighting            004  40  51514003      end_of_the_skype_highlighting  汇兑损益-应收帐款               180.00
    005  50  11911997  其他应收款-换算调整              180.00-
    如该科目只配置前两段,结算产生的凭证只有上述凭证的前三个行项目,如果三段都配置,则增加了04和05两个行项目。
    注意:在配置了换算部分的情况下,外币评估必须用冲销方式,并要求每月月结时做评估。


    4.评估策略
    外币的未清项评估有三种策略:
    1)期末评估,下期初冲回。
    该种评估策略是基于比较准确地评价外汇变化造成的损益,是哪个帐户造成的损益就一直挂在哪个帐户上,直到该帐户的该笔帐结清为止。
    需要注意的是:如果用这种方式评估,就应该每个期间都进行评估,不管是否有新的汇率变化。
    评估时,  借/贷相应的调整科目
              贷/借汇兑损益科目————结帐时转出
    冲回时,  借/贷汇兑损益科目
              贷/借相应的调整科目
    结帐时,  冲抵调整科目
              借/贷调整科目
              贷/借汇兑损益科目
    最后的结果中,调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销。
    例:某供应商有应付帐款USD100,
    汇率:8.50时,  USD100     折RMB850
    汇率:8.00时,  USD100     折RMB800

    2)期末评估,不冲回。
    该种评估只在乎汇率变化期间的损益,不管哪个帐户造成的。在汇率变化的期间进行评估以后,差异自动转到损益科目,同时在该类科目相应的调整科目中记帐。该差异在当期转走,以后期间不过问。直到该帐户该笔帐清帐时,产生的汇率差异自动冲抵评估时产生的换算调整科目。
    评估时,  借/贷相应的调整科目
              贷/借汇兑损益科目————结帐时转出
    结帐时,  借/贷调整科目(冲抵调整科目)
    最后的结果中,调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销。

    例:某供应商有应付帐款USD100,
    汇率:8.50时,  USD100     折RMB850
    汇率:8.00时,  USD100     折RMB800

    3)不评估。不管外币汇率何时变化,都不进行评估。这种策略的优点是操作简单,缺点是资产负债表不能真实地反应外币与本币的实际值。只有当清帐时才将汇率的变化直接转入汇兑损益科目。
    4)我公司使用的是第二种评估策略,其结帐的后台配置也是按照第二种评估策略设置的。因此目前每年底改变外币汇率时进行外币余额和未清项的评估,不冲回。

    二.操作方法
    1.输入屏幕

    2.关键点:
    ①帐户。类型及帐户号码范围均可选择输入,如空白,视为全选。
    ②资产负债表指定日,一般是一年的最后一天。
    ③资产负债表准备评估。如果选择该项,则视为年结评估,不能产生冲销凭证。

    三.注意事项
    1.及时清帐问题。
    外币未清项评估是按借贷分别统计后做的调整凭证。如果帐户不及时清帐,则系统就会对所有借贷双方进行分别统计,既浪费时间,又会产生多余的评估凭证。如果是冲销而不按正常操作,做反向凭证处理,效果同上。
    例:下列评估产生的凭证就是未清帐造成的
    00000006 031125 0500008963 031130 031130 SA                  外币评估 SAPF100
    汇兑损益-应收帐款   001  S  0051514003    40       EUR        101,248.22
    往来应收-换算调整   002  S  0011810198    50       EUR       -101,248.22
    往来应收-换算调整   003  S  0011810198    40       EUR        101,248.22
    汇兑损益-应收帐款   004  S  0051514003    50       EUR       -101,248.22

    下列评估凭证是清帐不彻底造成的
    00000005 031125 0500008962 031130 031130 SA                  外币评估 SAPF100
    汇兑损益-应收帐款   001  S  0051514003     40      DEM        75,320.20
    往来应收-换算调整   002  S  0011810198     50      DEM        -75,320.20
    往来应收-换算调整   003  S  0011810198     40      DEM        71,163.70
    汇兑损益-应收帐款   004  S  0051514003     50      DEM       -71,163.70
    这个凭证实际只做差额4,156.50就可以了。
    2.业务规范操作问题。不规范的业务操作会造成不必要的麻烦。
    1)不能及时转汇率差异。
    对于应收应付帐款,如果在收/付款时有汇率的变化,系统会自动将差异转入汇兑损益科目。如果用其他方式进行付款操作,差异就无法自动转移。而对于外币而言,由于数额相同,往往不能及时发现。
    如:供应商应付款是收发票时自动产生的,应付帐款有贷方余额。按正常业务操作,在付款时应针对该供应商处理未清项,这样会自动进行清帐处理,由于汇率变化产生的差异也会自动产生汇兑损益的凭证项。该供应商的未清项明细帐就比较规范。如果付款时在总帐中做贷项凭证,差异就无法转走,未清项也会越积越多。
    2)无法冲抵评估产生的汇兑差异。道理同上。
    3.其他需要注意的问题。
    1)增加会计科目时,如果涉及外币,要考虑评估的后台配置增加。
    2)原有的会计科目中增加外币业务时,同样要考虑配置修改。

    四.帐务整理建议
    由于对评估策略理解问题,上线后的外币评估一直未能按系统配置要求进行,以致造成一些不正常的凭证出现。在进行新的评估之前,建议对系统中的帐务进行清理。
    1.清帐。对所有应收应付的明细帐进行清理,将不正常的长期挂帐处理掉。
    2.调整。对清帐产生的凭证进行全面确认,如果属不正常凭证,应进行手工调整。

    在FI-GL模块评估外币时(T-code:F.05),需要输入Valuation Method。下面分解一下评估方法是如何定义的。

    IMG -> FI -> General Ledger Accounting ->Business Transactions -> Closing ->Valuating -> Foreign Currency Valuation ->Define Valuation Methods

    Valuation Methods (T-Code: OB59),如图(1)。

     

    图(1)

    V区是Valuation Procedure(评估过程)的内容:

    1.      Lowest value principle:最低价值原则。在评估的时候,如果因汇率变动导致收益,则评估不产生记录;如果因汇率变动导致的损失,则评估产生记录。宁可低估,不可高估,类似会计准则中的“谨慎性原则”。

    2.    Strict Lowest value principle: 和1基本一致。

    3.    Always valuate: 一般评估。此种情况下评估,不论汇率变动导致收益还是损益,都会生成凭证。和K/3的调汇原理一致。

    4.    Revalue only: 评估只算收益,不算损失。此方法与第1种方法正好相反,评估时,只记因汇率变动导致的收益,不计损失。

    5.    Reset: 反评估。把评估的结果返回到评估之前的状态,即Old Differences的状态。

    6.    Document Type :凭证类型。评估时产生凭证的类型。

    E区是评估时需要读取汇率变化类型的来源。

    7.      Debt bal exch rate type: 科目余额在借方时所用汇率变化类型

    8.    Creditbalexch rate tyep: 科目余额在贷方时所用汇率变化类型

    系统根据7/8的定义,从currency exchange rate中取的评估汇率(调整汇率),然后计算此科目 评估汇率×外币余额 与 本位币余额 之间的差异,再根据V区中的设置判断是否需要评估生成凭证。

    9. 汇率变化类型的来源。

    转载于:https://www.cnblogs.com/xff1228/p/7904502.html

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