假设母公司对子公司持股80%,进行合并抵消;
借:股本
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉
其他综合收益
贷:长期股权投资
少数股东权益
净利润:未分配利润 (*100%)、 长投(*80%)、少数股东权益(*20%),借方贷方抵消
盈余公积:盈余公积(-1)、未分配利润(+1),借方直接抵消
现金股利:未分配利润(*100%)、长期股权投资(*80%)、少数股东权益(*20%),借方贷方抵消
其他综合收益:其他综合收益(*100%)、长期股权投资(*80%)、少数股东权益(*20%),借方贷方抵消